2022年9月12日，县人大常委会听取和审议了《关于2021年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支的审计工作报告》，对审计查出问题的整改提出了具体要求。对此，县政府高度重视，要求有关部门对审计查出的问题进行逐一分析，制定并落实具体整改措施，切实提高预算执行和其他财政收支管理水平。现将整改情况报告如下。

县审计局于2022年7月18日至8月20日对我县2021年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计，共查出13个方面31个问题。截至目前，已完成整改26个，整改中的5个。

（一）应缴未缴预算收入10480.66万元。

1.非税收入未及时缴入国库，涉及金额10447.63万元。 

县财政局已于2022年上半年分批缴入国库；并建立制度，从2022年8月开始实行非税收入5天内缴入国库。

2.专户利息收入未及时缴入国库，涉及金额33.03万元。

县财政局已于2022年上半年将专户利息收入全额缴入国库；并建立制度，从2022年8月开始实行非税收入5天内缴入国库。

（二）违规向非本级预算单位拨款，涉及金额367.95万元。

2021年县财政在一般公共预算支出中以工作经费、奖励经费等名义向13家非预算单位拨款总计367.95万元。

今后严格按预算法执行，非必要不向非预算单位拨款。

（三）违规出借财政资金1105.93万元未清理收回。

1、非预算单位历年往来借款挂账，涉及金额1081.78万元。

县财政局已建立完善借款收回保证机制和责任追究机制，规范财政对外借款行为，严格控制新增财政对外借款，有效防范财政资金风险。

2、非预算单位2021年当年借款145万元，年末未归还金额24.15万元。

制定了收款计划，人民财产保险公司借款9.15万元已归还，其他借款按计划在催缴当中；并且县财政局已建立完善借款收回保证机制和责任追究机制，将规范财政对外借款行为，严格控制新增财政对外借款，有效防范财政资金风险。

（四）企业“过桥贷”资金形成呆账，涉及金额761.16万元。

法院已判决江西巨光实业公司归还黎川县中小企业创业融资服务中心本息，近期将对拍卖巨光实业的资产进行分配；江西广源伞业已于2022年9月8日归还本金10万元，9月16日支付利息2057元，该笔借款已结清；江西省鑫成园林工程有限公司已提供还款承诺函，承诺2022年12月底前归还欠款。

（五）国有资产规范化、科学化管理有待加强。

1、个别单位国有资产处置未履行审批程序。如县商务局下属改制企业经营性资产未履行公开拍租程序自行出租。

对此类问题进行了举一反三、全面排查。对未实行公开拍租的商务局、林业局、乡村振兴局、融媒体中心等相关单位50孔店铺租赁权按程序进行了公开拍租，加强了国有资产监管和处置。同时，督促其主管部门及时治理国有资产出租出借乱象，防范国有资产流失风险。

2、部分业主单位在建工程未按要求及时转登固定资产。         2020年县教体局管辖的3所村级幼儿园共计870.2万元、2021年县残联新建的康复大楼电梯计91.01万元在建工程未及时转为固定资产。

以上在建工程均已按要求转登固定资产。

（六）绩效评价指标设置模糊，绩效目标值未实现。

1、德胜中心小学的生均公用经费项目，金额35万元，绩效评价指标设置少，9个三级指标中只设置了1个满意度指标。

2022年12月系统开放了绩效指标补录功能后，对所有项目绩效指标设置情况进行了梳理。德胜中心小学生均公用经费项目增加了12条三级绩效指标，增设了满意度指标2个，达到3个。

2、县委信访局办公用房装修工程，金额70万元，绩效评价指标设置模糊，三级指标目标值未设置准确数值。

该工程已明确了绩效评价指标，将修缮面积和资产可持续使用年限等指标进行具体量化。

针对财政绩效评价中存在的问题，县财政局将加大对各单位的绩效评价培训，深植绩效理念，提高绩效评价填报质量。

（七）困难群众救助补助资金存在挤占挪用、兜底保障不到位等违规问题，涉及金额102.17万元。

1、骗取套取救助资金9.905万元。2019-2020年，82户城乡低保对象死亡后未及时报送信息，多领取社会救助资金9.905万元。

一是已追缴骗取套取的救助资金9.905万元，并归还财政专户。二是强化对困难群众政策宣传，提高困难群众死亡后家属报备主动性。三是加强民政、医保、社保、殡葬管理等部门信息沟通，建立《关于进一步完善社会救助对象督促检查和动态管理的实施办法》等制度，补齐工作中的问题短板。

2、挤占挪用救助资金23.68万元。日峰镇等9家敬老院挤占挪用2021年度财政、民政部门拨付的救助对象特困供养资金23万元，用于各敬老院办公经费、修缮、采购院内日常生活用品等支出。

一方面，县政府已追加民政局23.68万元，用于归还9个乡镇敬老院挤占挪用2021年度的救助对象特困供养资金。另一方面，加强各敬老院院长、财务人员培训，出台《黎川县敬老院财务管理办法（试行）》进一步明确特困救助资金使用范围，规范财务相关制度。

3、兜底保障不力，符合条件人员应享未享救助待遇，涉及金额68.58万元。其中：困难群众少获参保资助和医疗救助68.54万元；2名残疾人应享未享2021年3个月的残疾人护理费0.04万元。

①县医保局已将涉及的220名重度残疾人自行参保缴费金额、85名困难群众自行缴费金额共计68.54万元予以了返还；②2名残疾人护理费0.04万元已补发；③县医保局建章立制，每月比对市医保局反馈的困难群众就医报销明细，报销比例未达到90%的即时予以线下财政兜底，未享受到医疗救助的低保人员即时予以线下救助。

（八）未按规定清理财政借垫款和往来款。

1、预算暂存、暂付款挂账2年以上的达43260.42万元，其中：预算暂存19057.55万元、预算暂付24202.87万元。

预算内2022年已归还2年以上借款2173.09万元；其他暂存暂付挂账按照分年逐步清理消化的原则，能收回的想方设法应收尽收，无法收回的呆账死账拟在预留预算内分批核销。同时建立完善借款收回保证机制和责任追究机制，规范财政对外借款行为，严格控制新增财政对外借款，防范财政资金风险。

2、截止2021年12月31日，预算外暂存款余额达33771.03万元（其中：代管资金8332万元），预算外暂付款余额达21905.23万元（大多为历年来各预算单位及企业借款）。

预算外已归还借款13206.89万元。县财政局已建立完善借款收回保证机制和责任追究机制，规范财政对外借款行为，严格控制新增财政对外借款，防范财政资金风险。对预算外暂存款进行梳理，分情况进行处理，尽量减少暂存款的发生。

（九）财政专户资金未按规定调入国库。

截止2021年12月31日，县财政其他财政存款余额（各商业银行）6409万元，未按规定调入国库。

该6409万元已在2022年缴入国库。

（十）其他财政收支审计存在的问题

1、湖坊乡违规发放村干部工资及绩效奖。

在文旅局扶助专款54000元中,支付湖坊村干部吴翠玉工资1450元、绩效奖1900元。

已将违规发放部分上缴到县乡财局。

2、中田乡政府存在固定资产管理不规范，新增固定资产未据实登记，造成账实不符，涉及金额6.8万元。

2021年1月26日，中田乡政府向黎川县鑫耀科技有限公司购买投影1套、电脑6台、电视机2台等，金额6.85万元，均未登记固定资产。

中田乡政府已根据相关规定登记固定资产，并建立了中田乡固定资产管理制度。

3、熊村镇未履行工程合同竣工验收程序，涉及金额14.5万元。

熊村镇坊坪村禾坑土地复垦工程（工程款49062元）、熊村镇洙岩村白家渣土清理工程（工程款46090元），均无竣工验收单。

熊村镇已对两个工程进行了竣工验收并制作了竣工验收单。同时制定了项目管理制度，今后将严格按照项目拨付流程进行拨付，完善项目竣工验收程序。

4、西城乡未严格落实扶贫政策，造成脱贫户未能及时享受折股量化分红8.06万元。

截至2022年3月1日，西城乡人民政府未向江西红都生态农业开发有限公司收取2020-2021年折股量化分红8.06万元，导致西城乡62户脱贫户未能及时享受该政策。

西城乡主要领导、分管领导多次致电黄友华（江西红都生态农业开发有限公司负责人）并发出督办函，督促其尽快分红，黄友华以企业经营不善等为由暂未支付分红资金，但表示正在积极筹措资金尽快落实分红。县乡村振兴局对此问题举一反三，已在各乡镇开展了此问题的自查自纠。

5、黎川县人民医院升级改造工程一期项目工程存在施工缺陷。如，停车场下雨积水较严重，新旧房屋连接处墙面粉刷层出现裂缝、脱落等问题。

对停车位重新进行了装修，疏通排水孔；对出现裂缝的新旧房屋连接处墙面，以及漆脱落的房屋外墙面重新进行了粉刷。

（十一）环保专项资金审计发现的问题

1、2个项目专项资金拨付缓慢，涉及金额92.6万元。

（1）2020年中田乡农村环境综合整治工程，开工日期2021年4月21日，2022年5月10日该工程已开展至90%，已拨付工程款的50%即183万元。但根据双方合同约定，应拨付工程款的70%即256.67万元，少拨付73.67万元。中田乡人民政府已于2022年5月10日向抚州市黎川生态环境局递交拨款申请书，抚州市黎川生态环境局尚未办理资金拨付申请手续。

少拨付的工程款73.67万元已拨付到位。

（2）2021年华山镇洲湖村农村环境整治项目，开工日期2021年4月12日，2021年4月28日竣工验收，已完成结算评审，结算评审价90.93万元。已拨付工程款72万元，黎川县财政局尚未将应拨付的18.93万元工程款拨付到位。

少拨付的18.93万元工程款已拨付到位。

2、工程项目存在中标单位无施工资质、施工单位未按合同施工、工程后期管护不到位等问题。

2020年黎川县惠民水库规范建设项目，主管部门及业主单位均为抚州市黎川县生态环境局，项目总投资322万元，资金来源为2019年水污染防治专项资金。

（1）该项目中的监测房是拼装式轻钢结构式，金额23.87万元，其施工单位为抚州新众建材有限公司。该公司无钢结构施工资质。

一是县生态环境局党组书记已约谈局分管领导裘秀培。二是建立了定期项目知识学习制度。三是由第三方完成了监测房建筑质量安全性鉴定，鉴定结果表明监测房建筑质量合格。

（2）该项目于2021年1月15日完工。审计人员通过勘察现场发现，监测房屋面2处渗水，影响使用；隔离栅部分被破坏、损毁，影响水源地保护。

监测房渗水问题已修复，被破坏的隔离栅已修复；抚州市黎川生态环境局对现场管理的干部和参与验收的干部进行了严肃批评教育。

（十二）县投资集团发展有限公司往来资产6094.11万元长期挂帐，存在损失风险。

1、截止2021年，鑫源投资公司账面反映2008年以前应收账款5665.11万元。

该项应收款系2008年以前款项，鑫源投资公司2009年成立后转交事项，时间较久。县投资集团发展公司正向相关人员了解应收账款详细情况，落实债务单位。落实之后将与债务单位协商，要求归还相关款项。如未按期归还将通过法律途径追偿。

2、根据黎府办抄字〔2010〕48号抄告单，向饶春辉买断7户商业系统银行贷款债权330万元，7户商业系统已实现转制。

县投资集团发展有限公司拟函告原债务单位现行主体，要求归还。如未按期归还将通过法律途径追偿。

3、截止2021年，鑫源投资账面反映存货99万元，系根据2011年9月20日与中国信达管理股份有限公司的债权转让协议，购买江西华港电子有限公司债权。该公司及其担保人黎川县华山无线电厂已关停多年。

县投资集团发展有限公司拟先发函通知其归还债务。如未按期归还将通过法律途径向华港公司追偿。

对以上存在的问题，县投资集团发展有限公司成立了整改工作专班，明确了责任分工，并表示将以整改工作为契机，完善相关管理制度。

（十三）自然资源资产方面存在的有关问题

1、未经批准占用基本农田3.78亩。

黎川县赣抚建材公司通过龙安镇宋洲村村民余超、李国强于2020年、2021年向宋洲村茅棚二组廖绍良、葛根耀、葛国庆、葛明月4户村民租用水田3.78亩，用于采砂场堆放砂石料。经图斑卫片分析及向县自然资源部门查询，该块田为基本农田。该砂场于2021年底关停，但堆放砂石料的农田已成为沙地，未进行恢复。

龙安镇人民政府会同宋洲村委会找到村民余超说明利害关系及严重后果，经反复协商余超同意于2023年春节前进行修复复耕。

2、复绿工作滞后，涉及面积19.43亩。

经审计抽查发现，2019年至2021年期间，县林业下达的林业行政处罚决定中，仍有共计19.43亩被违法占用、滥伐的林地仍未进行植被恢复。其中：井戈村大窠山场13.8亩，井戈村猫咪山山场2.23亩，王沙坑村郭石山场1.6亩，龙安村老虎巢山场1.8亩。

龙安镇政府根据种植林木的时节，已安排人员对这4块林地进行植树造林前准备工作，将在2023年4月份前植树造林，进行植被恢复。

3、德胜镇政府增减挂项目因后期管护不力，出现抛荒，涉及面积6.8亩。

该6.8亩土地上已种植了黄金姜。